February 6, 2017

今年最新成为港深合作新平台的落马洲河套地区，将吸引国际创新资源聚集。在广州举行的广东省人大会议上，深圳市委书记兼市长许勤表示，落马洲河套区是深圳与香港共同建设科技创新的平台，深圳会与香港共同努力，吸引更多国际上的创新资源在河套地区聚集，形成深港科技创意产业的合作平台。落马洲河套地区占地87公顷，将建立重点创科研究合作基地，吸引海内外顶尖企业、研发机构和高等院校进驻。 许勤在响应大公报有关今年深港合作的计划时表示，深圳和香港在落马洲河套地区打造科技创新平台，可以进一步接触全球创新资源，尤其希望吸引香港现代制造业进驻，希望落马洲河套区能成为科技产业创新基地，促进深港两地创新发展。 除落马洲河套地区之外，许勤还表示，前海蛇口自贸区也是粤港、深港合作的重要平台，目前已经有超过4000家港企新进驻，前海蛇口自贸片区从空间和政策保障上为港企提供不少便利。“深圳将在前海探索更多符合国际投资贸易规则的新制度设计，也会更多利用这个平台加强与香港合作，尤其是在现代服务业领域合作。” 许勤表示，今年还希望与香港连手在跨境金融进行创新。“粤港在跨境金融合作上有很大空间，两地经过一段时间的研究磋商，对于合作已经形成一定共识。” 他说，借深港通开通，深圳会加强与港交所的合作，引进更多金融创新要素。

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。 小微企业可以享受减免的税费包括：增值税、文化事业建设税、企业所得税、行政事业性收税。 一、增值税（营改增前后） 符合要求的小微企业可享受增值税优惠或是免税政策。 二、企业所得税，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业 1、符合要求的小微企业可减按20%税率； 2、符合要求的小微企业可减按50%计入应纳税所得额。 三、文化事业建设费 1、对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或是营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。 2、没有达到增值税起征点的缴纳义务人，可以享受免征文化事业建设费。 四、行政事业性收费 将现行对小微企业实行免征的18项的行政事业性收费的免征范围扩大到所有企业跟个人。具体收费项目包括： 1、农业部门： 国内植物检疫费、新兽药审批费、《进口兽药许可证》审批费、《兽药规范》、《兽药典》与兽药专业标准收载品种生产审批费、已生产兽药品种注册登记费、拖拉机号牌（含号牌架、固定封装置）费、拖拉机行驶证费、拖拉机登记证费、拖拉机驾驶证费、拖拉机安全技术检验费、渔业船舶登记（含变更登记）费； 2、质量监督检验检疫部门： 社会公用计量标准证书费、标准物质定级证书费、国内计量器具新产品型式批准证书费、修理计量器具许可证考核费、计量考评员证书费、计量授权考核费； 3、林业部门： 林权勘测费  

日前召开的省委经济工作会议提出，要全面提升开放型经济发展水平，把广东自贸试验区打造成为“高水平对外开放的门户枢纽”。 过去一年，广东自贸试验区各项工作稳步推进并取得阶段性成效。2016年1—11月，广东自贸试验区新设立企业7.06万家，同比增长42.9%。其中，内资企业6.65万家，同比增长41.1%，注册资本总额28973亿元人民币，同比增长52.1%。外商投资企业4070家，同比增长77.3%。合同外资3661亿元人民币，同比增长172.8%。 推进基础设施建设 自贸区环境大变样 南沙自贸片区按照建设“广州未来之城”的要求，加快明珠湾起步区建设，并形成146万平方米在建规模，蕉门河中心区已建成740万平方米，金洲总部经济集聚区基本成型；推进总投资2006亿元的84个重大交通基础设施项目建设，地铁4号线南延段土建工程已累计完成84%，地铁18号线和22号线纳入规划；高快速公路已建成154公里，虎门二桥主塔基础施工全面完成，黄榄干线、广中江高速等在建项目进展顺利，凤凰一、二、三桥及凤凰大道全线贯通。 而前海蛇口自贸片区持续开展自贸新城建设“大会战”和“十大战役”，全面推进88个在建项目，累计建成交付使用89栋建筑，建筑面积达122万平方米；卓越金融中心、香江金融大厦、前海深港创新商务中心等一批重大项目相继建成并交付使用，“太子湾”邮轮母港于去年11月12日开港；航空限高、平南铁路拆迁、土地整备等制约片区发展建设的瓶颈问题取得重大突破。 在横琴自贸片区，十字门中央商务区海翼桥、海呜桥、海韵桥、海贝桥，横琴新区中心沟南、北区填筑工程，环岛西堤堤岸及景观工程等一批项目率先建成投产，梧桐树大厦、华融大厦等项目相继竣工；横琴口岸交通及综合交通枢纽项目、中心沟南区防洪及景观工程、市政基础设施非示范段二期工程、横琴国际商务服务基地及配套设施工程、华发广场、中交金融投资大厦等项目进展顺利。 世界500强在自贸区 投资设立近200家企业 如今，越来越多的新兴贸易业态在广东自贸区内蓬勃发展。在跨境电子商务方面，加快建设跨境电商综合试验区和深港跨境电商质量安全示范区，制定跨境电商发展规划，发展直购进口业务模式，吸引京东、聚美、苏宁、唯品会、当当网、天猫等大型电商企业相继落户。在融资租赁方面，率先在全省开展内外资融资租赁统一管理试点，完成区内首单跨境飞机资产包交易。 随着一系列改革创新制度的不断落地，越来越多的跨国企业、央企、大型民企在自贸区内设立全球、区域或海外总部。南沙自贸片区引进中远海运散货总部、中交区域及国际业务总部、中铁建南方区域总部、中铁隧道总部、中铁盾构机等一批龙头项目；前海蛇口自贸片区引进中粮集团亚太总部、中国国有资本风险投资基金、汇丰银行南方总部、东亚银行中国区总部、周大福中国区总部、中英人寿、新世界发展中国区总部、创维集团国际总部等。横琴自贸片区引进保利集团海外总部、海航基础总部、中信集团华南总部、光大控股华南总部、固生堂中医集团总部等。截至去年11月，世界500强企业在广东自贸区投资设立近200家企业，注册资本10亿元以上项目超过650个。  

企业进行零申报，大家都比较熟悉。但长时间零申报或负申报就属于异常申报，要列入重点监控对象，而且还存在税收风险，这是很多企业都没有想到的。那么，零申报如何定义？为什么要将它列入重点监控？长期零申报到底有什么后果？ 零申报的定义 1.按照《国家税务总局流转税管理一司关于印发<关于增值税一般纳税人零申报、负申报现象的调查报告>的通知》（国税流一函〔1997〕2号）最早对增值税零申报进行了定义，即“零申报，是指一般纳税人的纳税申报既无销项税额也无进项税额，应纳税额为零”。 2.按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）的规定“随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报”。 说明：零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，此情况一般存在于未开展经营或者当期有收入未按规定如实申报。 何谓长期？通常情况下，税务机关认定半年以上为长期，当然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。 长期零申报带来的后果 税务机关将纳税人纳入重点监控范围，并按照相关规定进行纳税评估，在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款与滞纳金，并可按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查； 纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告，同时利用系统核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D级纳税人，承担D级纳税人后果； 对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查； 税务机关通过核查，可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。 汇算清缴季，那企业所得税有零申报的说法吗？ 2008年两法合并后新的企业所得税法中，有零申报企业的认定概念吗？小编经过认真查找，发现在税务机关内部对汇算清缴资料的分析上，一直都有这方面的资料统计：《国家税务总局关于修订企业所得税汇算清缴汇总统计表有关问题的通知》（国税函〔2010〕190号）的附件：企业所得税汇算清缴汇总表及填报说明上，就有对零申报企业的统计。 《企业所得税汇算清缴汇总表》为税务机关内部统计的一张报表，但请各位纳税人看看第八项（零申报企业户数），按照编制说明的口径即是：纳税人申报的年度申报表所有报表为零空表的企业。实践中有的税务机关对报表虽有数据，但对纳税调整后所得为零的企业也会认定为零申报企业。因此长期零申报企业的名字可能已经纳入重点核查库之中，而你却一无所知，当检查来临时才发现悔之晚矣。 为什么会出现零申报？ 原因如下： 情形1：工商登记改革后，市场主体办理了营业执照，但由于存在未能取得相关部门审批或者尚不确定从事何种经营行为等多种原因，较长时间没有发生经营行为的情况增多，导致出现零申报。 税务机关告诉你，不要担心，零申报属于正常申报。 情形2：纳税人开业后处于筹建期，但并不意味着纳税人可以随意申报，先看看相关政策： 《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)关于开（筹）办费的处理：新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定（国税函〔2009〕98号第九条）在税前扣除。因此，纳税人一定要按照相关规定进行申报。 税务机关告诉你，企业处于筹建期的，应按相关政策规定进行费用归集和税前扣除，准确判断筹办期结束时间，正确进行申报。 情形3：成本费用>收入合计，纳税人为避免麻烦，感觉反正都是亏损，即使有收入也违规进行零申报。 税务机关告诉你，你的行为是错误的，因为你的处理可能会将亏损人为转移到以后年度申报，造成人为延长亏损可弥补期间，可能会承担不利后果。 情形4：当期存在收入，但为了偷逃税款，进行涉嫌虚假零申报。... Read More →

自前海蛇口自贸区挂牌以来，在2015年已落地实施102项制度创新举措的基础上，2016年又形成了106项改革创新举措。在累计推出的208项制度创新成果中，全国首创或领先的达67项，37项在广东省复制推广，33项在深圳推广。 多项指标位居自贸区榜首 2016全年该片区新注册企业53088家，累计注册企业124560家，注册资本68547亿元，均高居中国自贸区第一位。2016年，合同利用外资和实际利用外资分别达537亿美元和38亿美元，同比增长146%和70%，分别位居中国自贸区第一和第二位。 去年11月，国务院部署中国自贸区新一批19项改革试点经验复制推广工作，其中6项是前海蛇口自贸片区首创。市委常委、前海蛇口自贸片区管委会主任田夫表示，片区在中国首创和领先举措中，大多集中于金融改革创新。前海在外汇管理体制改革、粤港澳金融合作、创新金融平台建设不断加快。 中山大学自贸区综合研究院组织的第三方评估显示，前海蛇口自贸片区在制度创新方面与上海自贸区同属第一方阵，在投资管理体制改革、政府职能转变等综合评价中，位居内地自贸区榜首。 田夫：今年设定为深港合作年 田夫称，今年是前海蛇口自贸片区的大考之年。他表示，今年将建设四大驱动平台，争取中央出台支持前海金融创新20条政策。突出金融改革、深港合作、法治建设、人才特区、一带一路、体制机制、绿色创新、自贸新城等八大重点工程。 田夫表示，将以香港回归20周年为契机，开展深港合作年系列活动。将构建深港协同创新平台，整合两地创新优势资源，改革衔接配套合作机制，提升重点领域合作能级，努力实现创新同频共振。实施深港合作创新工程，持续扩大对香港服务业开放，打造深港自贸通、投资通、商品通、创新通等互联互通新机制。 昨日，通报会上，深圳市监委管员表示，前海片区外资企业中有港资背景企业5454户（占外资企业93%以上），较2015年底同比增长130%以上。深圳地税官员表示，前海已成为深圳优质税源重要集聚地，前海三成以上税收由港企上缴。 将实施多项便利港企港人举措，比如深圳地税提出，为港企港人提供专属服务，构建与国际接轨税收「共治格局」。深圳海事局官员表示，将推进「21世纪海上丝绸之路船员中心建设」，推动深港航运服务业合作。  

不管有没有生意，都需要进行申报 有的纳税人认为有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报了。非也非也，按时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。如纳税人不申报，依照征管法，税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款。 报税不是申报纳税，每月操作不可忘 报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据，未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。 企业规模虽然小也能申请“一般纳税人” 规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。按照有关规定，即使销售额未达到规定标准，只要具备会计核算健全和有固定的经营场所两个条件，经过申请，也可以获得一般纳税人资格，也可以自行开具增值税专用发票。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 发票需仔细保管，丢失发票要罚款 向税务机关领用发票免收工本费，可丢失发票却是要罚款的。《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。否则情节严重的，被处以最高3万元罚款。如果不慎将发票丢失，应于发现当日书面报告税务机关并登报声明作废，以争取从轻处罚。 购买虚假生意的发票属违法 发票开具要建立在发生真实业务的基础上，如果没有发生真实的业务，千万不要购买进项发票用于抵扣。 目前国税局的“金三系统”功能强大，发票电子底帐全方位采集、查验、对比，一张发票都跑不了，当初抵了多少就得补交多少税，还有滞纳金和罚款，严重的要被移送公安机关追究刑事责任，因此得不偿失。 依法注销，情理可依 关门不能一走了之，“任性”后果很严重， 江湖不好混，做不下去了，觉得反正也没欠过税，联系方式也改了，直接关门走人，不走正常的注销税务登记程序，也不再申报了。 这种行为使不得，殊不知，擅自走逃会被认定为“非正常户”，同时也会留下不良纳税信用等级，以后再注册或投资公司都会受到很大影响。同时，在非正常解除的环节，税务机关会根据纳税人逾期未申报的时间长短处以万元以下罚款。 税务检查要出示，未出示可拒绝 依据《征管法》第五十九条和《征管法实施细则》第八十九条，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当向您出示税务检查证和税务检查通知书；未出示税务检查证和税务检查通知书的，您有权拒绝检查。 账簿调取有程序，移交税务要收据 按照《征管法》第八十六条内容，税务机关有权调取企业账簿，但必须出具相关手续，否则属于越权。调取账簿也有时限要求，调取当年账簿应在30天内归还，调取以前年度账簿应在3个月内归还。  

没有应纳税款和零申报是一回事吗？零收入是否就不需要申报呢？长期零申报对企业是否有不良影响？随着企业注册登记的门坎降低，越来越多的人加入了创业大军。但在创业筹备初期，不少纳税人对零申报的涉税事项“一头雾水”。今天我们为您一次理清：零申报要避免三大误区。 零申报可免于申报（误区一） 提醒：应如实进行纳税申报 近日，市民王女士咨询说，她的企业属于小规模纳税人，月收入只有一两千元，进行申报未超免征额，目前无需纳税。“这样可以不申报吗?申报的话收入填0可以吗?” 零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，应纳税额为“零”时，可进行零申报。根据规定，纳税人必须如实办理纳税申报。虽然王女士的收入较少，可享受小微企业免征增值税的优惠政策，但也应进行申报，并如实填写收入，不能填“0”。 税务机关提醒，还有另一种情况：企业正在筹建期，处于亏损状态，企业对所得税一项进行了零申报。这一做法也属于未如实申报，违反税法规定。 长期零申报无涉税风险 （误区二） 提醒：发票使用或受限 通常，出现零申报有三种情况：一是企业处于筹建期，证件不全，较长时间没有经营行为；二是纳税人为了便捷，将没有税款的情形，比如，企业所得利润为负数，统一进行零申报；三是为偷税漏税进行虚假零申报。 三种情形中，只有第一种情况属于正常申报，后两者都存在涉税风险。如企业在领取发票的情况下，长期零申报无收入，更加大了风险，很可能涉及“走逃户”、虚开发票、隐瞒收入等情况，将被税务部门纳为重点监控对象。 长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。经税务机关核查有风险的，还可能要求企业采用核定征收方式申报企业所得税。 零申报不影响企业信用（误区三） 提醒：长期零申报或被取消A级信用 近年来，税务机关对于纳税信用等级愈加重视，如纳税信用等级评定A、B级，可取消增值税专用发票认证的程序，办税便利。反之，若被评为D级，将让企业举步维艰。但如果企业在一个评价年度内，因非正常原因，增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，就不能评为A级。 另外，隐瞒收入虚假申报的，税务机关可要求其补缴当期税款与滞纳金，并按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查部门。纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，可由税务机关责令限期改正，并处以5万元以下的罚款。  

从最初的一片滩涂，到现在的高楼林立，短短几年间，前海破土而出、拔地而起，并依照“依托香港、服务内地、面向世界”的战略要求，前海真正做到了“一年一个样”，注册企业与日俱增，成了皇冠上一颗耀眼的明珠。据了解，截至10月份，入驻前海的港企超过4003家，而且还在以一定的比例上升。 港企入驻前海自贸区门坎低 取消500万人民币注册资本金的限制 内资企业和非港企外资企业入驻前海注册资本金都要求在500万人民币以上，但是针对港资中小企业，已经取消了500万人民币注册资本金的限制，港资企业进驻前海的门坎进一步降低。 港企专项扶持 单个项目最高200万 补贴额度： 企业注册资本金的50%（≤200万人民币） 申请要求： 1、注册资本金实缴超过50%； 2、主要发起股东是在香港依法注册的公司，成立满3年/或主要发起股东是香港永久性居民，所成立的前海公司已满1年； 3、现代服务业； – 双15%所得税优惠（企业所得税和个人所得税） 入驻前海的港资中小企业，如果符合前海产业优惠目录内容的，将可以享受减按15%税率征收企业所得税。 企业的中层及以上管理人员或同等层次的技术人才，经认定为紧缺人才和高端人才的，也可以享受人才所得税财政补贴。 附：前海境外高端人才和紧缺人才认定及个人所得税财政补贴 申报条件 （一）具有外国国籍人士，或香港、澳门、台湾地区居民，或取得国外长期居留权的海外华侨，或取得国外长期居留权的归国留学人才。 （二）在前海创业或在前海登记注册的企业和相关机构工作一年以上。 （三）在前海依法缴纳个人所得税。 （四）具备下列条件之一： 1.经国家、省级政府、深圳市认定的海外高层次人才； 2.在前海注册的总部企业、世界五百强企业及其分支机构的管理或技术类人才； 3.在前海注册的其他企业的中层及以上管理或同等层次技术类人才；... Read More →